18春东财《企业纳税实务》在线作业二答案满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业二-0004
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
专业答案:----
B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
专业答案:----
C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
正确选项:----
D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确答案:----
2.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A.14000元
B.13500元
C.20000元
D.18000元
正确答案:----
3.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D.600万元
专业答案:----
4.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A.不征收增值税
B.在移送环节征收增值税
C.在销售环节征收增值税
D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税
专业答案:----
5.征收增值税的货物（ ）
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
6.企业所得税的纳税人分为（ ）
A.组织和个人
B.法人和自然人
C.企业和单位
D.居民企业和非居民企业,
专业答案:----
7.出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A.国家限制或禁止出口的货物
B.国内市场供不应求的货物
C.国内市场供大于求的货物
D.在国际市场上占有份额较大的货物
正确选项:----
8.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
正确选项:----
9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
正确答案:----
10.企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
正确答案:----
11.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A.货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B.货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
12.界定实际管理机构的关键标准是（ ）
A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B.对企业的经营活动不产生实质性影响
C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D.对企业的生产经营活动负部分责任
专业答案:----
13.某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ）
A.6500元
B.5500元
C.7150元
D.9350元
正确选项:----
