南开18秋学期(1709、1803、1809)《税收理论与实务》在线作业答案满分答案
18秋学期(1709、1803、1809)《税收理论与实务》在线作业-0003
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )
A.国有企业
B.外商投资企业
C.中外合作企业开采石油和天然气
D.军事单位
2.增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
3.应纳印花税的凭证应当于()贴花
A.年终时
B.履行完毕时
C.书立或领受时
D.开始履行时
4.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
5.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
6.李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
7.下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
8.王某出租居民房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年##王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。(注:出租居民住房营业税为4%,个税率为10%)
A.2496
B.2255
C.2246
D.2136
9.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
10.王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是()
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
12.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万,支付给下一程联运公司40万,该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
13.某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
14.我国房产税的征税范围不包括()
A.城市
B.县城
C.农村
D.建制镇
15.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
16.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
17.没有同类消费销售价格时,消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.(成本+利润)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1+消费税税率)
C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)
D.(成本-利润)/(1+消费税税率)
18.从流转税性质而言,消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
19.甲乙双方交换房屋权属,甲的房屋价值12.5万元,乙的房屋价值20.5万元,已知契税的税率为3%,下列的正确答案应是()
A.甲是纳税人,应纳契税0.615万元
B.甲是纳税人,应纳契税0.24万元
C.乙是纳税人,应纳契税0.375万元
D.乙是纳税人,应纳契税0.99万元
20.原油的资源税征税范围限定如下()
A.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
B.包括人造石油
C.油页岩
D.所有的石油产品