国家开放大学2023年春《纳税筹划》形考任务四[正确答案]

国家开放大学2023年春《纳税筹划》形考任务四[正确答案]单选题答案

随机答案：ABCD

形考任务四（20分）
试卷总分:100  得分:100
 
 
一、单选题（10道，共40分）
 
 
 
1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
 
2.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
 
3.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）
A.4600
B.4100
C.4333.2
D.4200
 
4.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定
A.账面价值
B.账面余额
C.成本
D.公允价值
 
5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
 
6.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。
A.出口货物到国际避税地
B.在国际避税地设立子公司
C.把财产转移到国际避税地
D.与国际避税地税务部门沟通
 
7.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
A.利润最大原则
B.独立交易原则
C.成本收益原则
D.费用最小原则
 
8.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。
A.受益所有人原则
B.独立交易原则
C.成本收益匹配原则
D.利润最大化原则
 
9.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.转让定价
B.国际避税地
C.组织形式
D.筹资结构
 
10.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.代理人
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
11.跨国企业可以利用国际避税地（ ）。
A.规避较高的预提税税率
B.降低纳税调整风险
C.降低间接转让财产的税负
D.混合海外各子公司的利润
 
12.国际税收协定的基本内容包括（ ）
A.消除国际重复征税
B.税收管辖权的划分
C.国际税收征管
D.加强国际税收合作
 
13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）
A.资金控制
B.特许权控制
C.经营控制
D.亲属关系
 
14.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：
A.直接将“新股”的计税基础确定为零
B.以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
C.按照市场价格确定
D.按照历史成本确定
 
15.以下说法正确的是（ ）
A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税
B.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率
C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
16.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )
 
17.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）
 
18.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )
 
19.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）
 
20.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）
 
21.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。
 
22.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
 
23.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）
 
24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
 
25.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

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我国加入世界贸易组织以后，各企业为了加强自身的竞争力而不在市场经济中被淘汰，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才参与公司发展，而且时下通过税务规划进行合法避税成为了很多公司的关注热点。财政学专升本有哪些学校？

中国人民大学

中国人民大学是新中国成人高等教育事业的开创者，其所创办的“网上人大”是国内第一所完全采用互联网教学的网上大学。网上人大设有十四个本、专科专业，注册学生六万余名，毕业生七万余人，分布在23个省、市、自治区。网上人大的办学能力和办学质量一直保持着国内领先水平，是国内最具影响力的网上大学之一。

网上人大一贯专注于促进学习者的持续和全面发展，将适应社会需要作为衡量人才培养水平的重要标准，始终秉承“多样化人才”和“人人成才”观念，坚持终身学习和系统培养的办学指导思想，努力营造独立思考、自由探索、勇于创新的学习环境，使学生创新智慧竞相迸发，培养造就更多“国民表率、社会栋梁”。

培养目标：

财政学专业属于应用经济学科，它主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题。 该专业培养具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，能在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作的高级专门人才。财政学专业就业方向一：对外贸易 职业状况：外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求也大，而且，浙江、江苏一带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会。 财政学专业就业方向二：税务筹划 职业状况：通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择当时国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。我们有理由相信，在今后的几年里，税务规划方面的职位将在需求和薪酬方面有大幅度的攀升。 财政学专业就业方向三：公务员 职业状况：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上……但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。 财政学专业就业方向四：其他 其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等。

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国家开放大学2023年春《纳税筹划》形考任务四[正确答案]相关练习题：
针对凯米斯未能将“一般概念”明晰化这一问题提出批评的是英国教育学者麦克南。

我国交通运输企业的设立主要是采用核准设立和（ ）的方式。

与秘书工作联系最为密切的辅助知识有（）

一、问答题（每题50分 共100分）

运用行政手段管理信息资源应该注意（）。

在一个市场上存在数量众多的保险公司，任何公司都可以自由进出市场这属于（ ）。

To B2B EC, the focus of vendors' competition has been turned from the products to ().

Money，the lifestyle and respect in the community were what ____ him .

______ is the oldest newspaper in Australia.

下列说法中错误的说法是（ ）

我国《公司法》规定，股份有限公司董事会会议每年至少召开（）。

下列各项中计算人工、材料、机械等实物消耗量的依据是（ ）

在刚体上作用的三个相互平衡力必然汇交于一点 （）

下列各项中可作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

在中国法律发展史上，死刑复奏制度确立于（ ）

造字法多样是汉语言文字的一般特点之一。

 商标按其构成和使用可以分为（ ）。

根据月初在产品费用、本月生产费用和月末在产品费用的资料,完工产品费用=月初在产品费用+本月生产费用-月末在产品费用。

词汇的选择不能反映出语体的差异。

粉尘只要有氧气存在，就会发生爆炸。

   2)．机械精度高于控制精度            

货币供给量就是指基础货币的变动量。（ ）

管理原理与实务（21春）形考作业1

我国现存最早的完整本草是（ ）。

网络教育需要符合以下四个条件才能顺利毕业：1，学员报读后，已经缴清所学专业的全部费用，并在全国高等教育学生信息网（学信网）注册登记；2，学习时间达到了2.5年，并且没有超过最长学习期限；3，修满了所学专业规定的所有学分；4，升本科学员已经参加教育部规定的网络教育部分公共课程统一考试，并且考试成绩每一科都超过及格线。