19春东财《企业纳税实务B》在线作业一[答案]答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0008
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ）
A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
2.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B.应纳税额＝含税销售额×适用税率
C.应纳税额＝不含税销售额×征收率
D.应纳税额 = 含税销售额×征收率
3.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
4.使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.从事餐饮服务行业的国营企业
D.事业单位
5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
6.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A.收到预收款的当天
B.收取全部购房款的当天
C.房屋交付使用的当天
7.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A.15万元
B.17万元
C.20万元
8.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
9.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
10.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
11.消费税的出口退税率是（ ）
A.消费税的税率
B.增值税的税率
C.增值税的退税率
D.国家另行规定的退税率
12.企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
13.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
14.企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
15.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）
A.各级人民银行按规定配售的白银
B.销售软件产品
C.销售集成电路
D.销售矿产品
19春东财《企业纳税实务B》在线作业一[答案]多选题
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
2.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A.借记“应收出口退税（增值税）”
B.贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C.贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
3.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
4.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
5.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ）
A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C.按5%的税率计算缴纳营业税
D.按3%的税率计算缴纳营业税
6.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
7.下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
